Se amplía plazo para declaración de beneficiario final en fideicomisos

Los fideicomisos nacionales o extranjeros están obligados a presentar su declaración de Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales.
Incumplimiento con el deber acarrea multas y la imposibilidad de llevar a cabo actos en registro o ante notarios.
Los fideicomisos están obligados a presentar su declaración de Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales a través de la plataforma del Banco Central de Costa Rica para el año 2021. Previo a presentar su declaración, deben de contar con un número de identificación (cédula jurídica) el cual es otorgado por el Registro Nacional, cumpliendo los requisitos necesarios al efecto. Deberán hacer su primera declaración, por esta única vez, en el periodo comprendido entre el 01 de junio de 2021, hasta al 31 de octubre del 2021, ambos días inclusive, en los años subsiguientes les corresponderá realizarla en la misma fecha de los otros sujetos obligados, es decir, en el mes de abril de cada año.

Los administradores de recursos de terceros y las organizaciones sin fines de lucro, aún no están obligados a presentar la declaración, pero deben mantener la información disponible para entregarla a la Administración Tributaria y a la Unidad de Inteligencia Financiera del ICD, cuando esta así lo requiera, hasta tanto se establezca el procedimiento al efecto.

Ante el incumplimiento del suministro de la información correspondiente para el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales, podrían ser sancionados con multa de dos por ciento (2%) de la cifra de los ingresos brutos de la persona jurídica o estructura jurídica, en el período del impuesto sobre las utilidades, anterior a aquel en que se produjo la infracción, con un mínimo de tres salarios base y un máximo de cien salarios base y Registro Nacional no emitirá certificaciones de personería jurídica ni inscribirá documentos de incumplidores. Por otro lado, los notarios públicos deberán consignar la situación de incumplidor en los documentos públicos que autoricen.

BLP